As vantagens de um eficaz sistema de controles internos são muitas e se estendem desde o acionista até o cliente:

• Os acionistas terão maiores chances de mais rentabilidade, mais lucro, melhores dividendos, um desempenho melhor do banco, mais estável;

• Os dirigentes terão o banco melhor monitorado, mais preparado para enfrentar a concorrência e correrão menos riscos para o mesmo nível de lucratividade; seus relacionamentos com seus superiores e subordinados serão mais claros e feitos em bases mais factuais e profissionais;

• Os clientes terão uma instituição mais segura, mais estável e, portanto menos sujeita a sobressaltos; no caso de bancos, seus depósitos estarão muito mais seguros do que em bancos sem bons sistemas de controles internos;

• A auditoria interna da instituição terá mais apoio e será em muito facilitada pela existência de um bom sistema de controles internos.

• A auditoria externa se beneficiará de um acompanhamento continuado do desempenho das várias áreas, gerado pelos sistemas de controles internos.

Existem seis metodologias básicas para a montagem de controles internos em bancos e demais instituições financeiras, que são complementares entre si; seus nomes de “batismo” são os seguintes:

1. Departamentalização, equivalente ao Método COSO^[1] ou CoCo;

2. Produtos e fluxos operacionais, que acompanham os processos, inserindo pontos de controle;

3. Controles por exceção, que gera sistemas de verificação baseados nos casos excepcionais ou negativos;

4. Parâmetros de desempenho, que estabelece acompanhamentos baseados em indicadores de sucesso;

5. Auto avaliação, método que delega os critérios de avaliação aos participantes e os acompanha;

6. Relatórios gerenciais, que faz a coletânea periódica dos documentos gerenciais e os monitora no tempo.

Nenhuma das seis metodologias cobre todos os aspectos relevantes da instituição e por essas razão é preciso escolher as que preenchem as maiores necessidades com vistas aos riscos relevantes da empresa. Pode-se também combinar os diversos métodos, de modo que os escolhidos se complementem.